Luovutusvoittovero on vero, joka maksetaan omaisuuden myynnistä saadusta voitosta. Vuonna 2026 veroprosentti on 30 % pääomatuloista 30 000 euroon asti ja 34 % tämän ylittävältä osalta. Tämä laskuri auttaa sinua vertaamaan todellista hankintahintaa ja hankintameno-olettamaa ennen veroilmoituksen tekoa.
12 300 € – Keskimääräinen luovutusvoiton määrä (2022) (Tilastokeskus) | n. 7 % – Luovutusvoittoveroa maksaneiden osuus veronmaksajista (Tilastokeskus) | 5 000 € – Verovapaan myynnin enimmäismäärä (irtain) (Verohallinto) | 40 % – Hankintameno-olettaman enimmäisprosentti (Verohallinto)
Pikakatsaus
- Luovutusvoiton veroprosentti on 30 % pääomatuloista 30 000 euroon asti ja 34 % ylittävältä osalta (Verohallinto 2024).
- Hankintameno-olettama on 20 % (omistus alle 10 vuotta) tai 40 % (yli 10 vuotta) – voit valita todellisen hankintahinnan sijasta (Verohallinto).
- Alle 1 000 euron irtaimen omaisuuden myyntivoitto on verovapaa, mutta voitot on silti ilmoitettava veroilmoituksessa, jos kokonaismyynti ylittää 1 000 euroa (Verohallinto).
- Luovutusvoittoveron kohdistuminen perintönä saatuun omaisuuteen riippuu perinnönjättäjän hankintahinnasta – tarkkaa laskutapaa ei aina tunneta.
- Lahjan ja perinnön verotus eroaa luovutusvoittoverosta, ja vähennysten yhteensovittaminen on monimutkaista.
- Vuosi 2026: Pääomatuloveroprosentit pysyvät ennallaan (hallitusohjelma 2023). (Finanssivalvonta)
- Verohallinto päivittää hankintameno-olettamaprosentteja säädösmuutosten yhteydessä (esim. 1.1.2023 muutos 10 vuoden omistusajan laskennassa). (Finanssivalvonta)
- EU:n kuluttajaluottodirektiivi (2024) ei suoraan vaikuta luovutusveroon, mutta laina- ja sijoitustuotteiden sääntely voi muuttua (Finanssivalvonta).
- Laske luovutusverosi tämän laskurin avulla – vertaa todellista hankintahintaa ja hankintameno-olettamaa.
- Tarkista, oletko myynyt omaisuutta yli 1 000 eurolla – jos kyllä, sinun on ilmoitettava myynti veroilmoituksella.
- Ota yhteyttä Verohallinnon asiantuntijaan, jos omistusaika tai hankintahinta on epäselvä.
| Veroprosentti (perusmäärä) | 30 % (pääomatulot ≤ 30 000 €) |
| Veroprosentti (ylimenevä osa) | 34 % (yli 30 000 €) |
| Hankintameno-olettama (omistus < 10 v) | 20 % myyntihinnasta |
| Hankintameno-olettama (omistus ≥ 10 v) | 40 % myyntihinnasta |
| Verovapaan myynnin raja (koti-irtaimisto) | Alle 5 000 €:n voitto (myyntihinnasta) |
| Ilmoitusvelvollisuuden raja (irtain) | Myynnit yhteensä yli 1 000 € kalenterivuodessa |
| Luovutustappion vähennysaika | 5 vuotta syntymisvuoden jälkeen |
| Minimihinta laskurin käytölle | Ei minimiä; laskuri toimii mille tahansa summalle |
Esimerkkilaskelmat
| Myyntihinta | Hankintahinta / olettama | Voitto | Veron määrä (30 %) | Huomio |
|---|---|---|---|---|
| 10 000 € | 5 000 € (todellinen) | 5 000 € | 1 500 € | Todellinen hankintahinta on edullisempi kuin 20 %:n olettama (2 000 €). |
| 20 000 € | 40 % hankintameno-olettama (8 000 €) | 12 000 € | 3 600 € | Omistus yli 10 vuotta – olettama on edullisempi kuin 5 000 €:n todellinen hankintahinta. |
| 50 000 € | 20 % hankintameno-olettama (10 000 €) | 40 000 € | 12 000 € (30 % 30 000 € asti, 34 % ylittävältä) | Veron määrä: 9 000 € + 3 400 € = 12 400 €. |
Esimerkeissä käytetty 30 %:n verokantaa. Jos voitto ylittää 30 000 euroa, ylimenevästä osasta maksetaan 34 % (Verohallinto).
Miten lasketaan luovutusvoittovero?
Luovutusvoittoveron laskentakaava on yksinkertainen: myyntihinta – hankintahinta – myyntikulut = luovutusvoitto. Jos tulos on positiivinen, siitä maksetaan pääomatuloveroa. Verohallinnon ohjeen mukaan hankintameno-olettaman käyttäminen on mahdollista vain tuloverolain mukaisessa verotuksessa ja muilla kuin yhteisöillä (Verohallinto).
Mikä on luovutusvoiton laskentakaava?
Vero lasketaan myyntihinnan ja hankintahinnan erotuksesta. Jos olet ostanut osakkeet 10 000 eurolla ja myyt ne 15 000 eurolla, voitto on 5 000 euroa. Tästä maksetaan veroa 30 % eli 1 500 euroa (Nordnet). Voit vähentää myyntikulut, kuten välittäjän palkkion, ennen veron laskemista.
Miten hankintameno-olettama vaikuttaa?
Hankintameno-olettama on vaihtoehto todelliselle hankintamenolle. Summarumin oppaan mukaan hankintameno-olettamassa käytetään oletuksena 20 % myyntihinnasta, jos osakkeet on omistettu alle 10 vuotta (Summarum). Vähintään 10 vuotta omistetun omaisuuden hankintameno-olettama on 40 % myyntihinnasta (Verohallinto). Valitse aina se laskentatapa, joka tuottaa pienemmän veron.
Käytännön ohje: Laske ensin vero todellisella hankintahinnalla, sitten hankintameno-olettamalla. Valitse pienempi. Laskuri tekee tämän vertailun automaattisesti puolestasi.
Milloin luovutusvoittoveroa ei tarvitse maksaa?
Mikä on verovapaa koti-irtaimisto?
Tavanomaisen koti-irtaimiston myynti on verovapaata, jos voitto on alle 5 000 euroa. Verohallinnon ohjeen mukaan kokonaan tai osittain verovapaita luovutusvoittoja käsitellään erillisessä ohjeessa henkilöverotuksessa (Verohallinto). Tämä koskee esimerkiksi huonekaluja, kodinkoneita ja muuta tavanomaista irtaimistoa.
Mitä tarkoittaa 1 000 euron raja?
Alle 1 000 euron irtaimen omaisuuden myyntiä ei tarvitse ilmoittaa, jos kokonaismyynti alittaa 1 000 euroa kalenterivuodessa. Jos myyt esimerkiksi vanhan polkupyörän 500 eurolla, etkä muita irtaimia myy yli 500 eurolla, ilmoitusvelvollisuutta ei ole. Raja koskee irtaimen omaisuuden myyntihintojen summaa, ei voittoa.
Tarkista aina Verohallinnon ohjeista, koskeeko verovapaus juuri sinun tilannettasi (Verohallinto).
Pitääkö alle 1000 euron luovutusvoitto ilmoittaa?
Miten ilmoitus tehdään?
Jos irtaimen omaisuuden myynnit ylittävät 1 000 euroa kalenterivuoden aikana, jokainen myynti on ilmoitettava veroilmoituksella. Ilmoitus tehdään Verohallinnon OmaVero-palvelussa kohdassa ”Luovutusvoitot ja -tappiot”. Myös myyntikulut on ilmoitettava erikseen.
Mitä tapahtuu, jos jättää ilmoittamatta?
Verottaja voi periä veron, jos ilmoitus laiminlyödään. Laiminlyönnistä voi seurata veronkorotus tai jopa veropetos, jos se on tahallista. Arventon laskurin mukaan tuloverolain 46 §:n mukaan luovutushinnasta voidaan vähentää hankintameno-olettama, mutta ilmoitus on aina tehtävä (Arvento).
Muistisääntö: Jos olet myynyt irtainta omaisuutta yhteensä yli 1 000 eurolla kalenterivuodessa, ilmoita kaikki myynnit – vaikka yksittäinen voitto jäisi alle 1 000 euron.
Paljonko myyntivoittovero on?
Mikä on pääomatuloveroprosentti?
Pääomatulovero on 30 % pääomatuloista 30 000 euroon asti ja 34 % tämän ylittävältä osalta vuonna 2026. Tämä tarkoittaa, että 50 000 euron luovutusvoitosta vero lasketaan: 30 000 € * 30 % = 9 000 € ja 20 000 € * 34 % = 6 800 €, yhteensä 15 800 € (Verohallinto).
Miten veron määrä lasketaan esimerkin avulla?
Esimerkki: Myyt kesämökin 60 000 eurolla, jonka hankintahinta on 20 000 euroa. Voitto on 40 000 euroa. Hankintameno-olettama 40 % (omistus yli 10 v) on 24 000 euroa, jolloin voitto on 36 000 euroa. Vero: 30 000 € * 30 % = 9 000 € ja 6 000 € * 34 % = 2 040 €, yhteensä 11 040 € (Nordnet).
Vertaa aina molempia laskentatapoja ennen veroilmoituksen tekemistä.
Voiko perintöveron vähentää luovutusvoitosta?
Miten perintöveron vähennys toimii?
Perintöveroa ei voi vähentää luovutusvoitosta. Perintönä saadun omaisuuden hankintahinta on perinnönjättäjän hankintahinta. Jos perit veljeltäsi osakkeita, joiden hankintahinta oli 10 000 euroa, ja myyt ne 15 000 eurolla, luovutusvoitto on 5 000 euroa – et voi vähentää perintöveroa tästä.
Milloin perintöveroa ei voi vähentää?
Perintöveron vähennys ei ole sallittua, koska perintövero ja luovutusvoittovero ovat eri verolajeja. Lahjaveron vähennys on mahdollista, jos omaisuus on saatu lahjana – tällöin lahjaveron määrä voidaan vähentää luovutusvoitosta. Tarkista ohjeet Verohallinnon sivuilta (Verohallinto).
Käytännön seuraus: Jos olet saanut omaisuutta perintönä, selvitä perinnönjättäjän alkuperäinen hankintahinta – se vaikuttaa suoraan luovutusvoittoveron määrään myynnin yhteydessä.
Milloin luovutusvoittovero maksetaan?
Luovutusvoittovero maksetaan verovuoden jälkeisenä vuonna veroilmoituksen yhteydessä. Jos myyt omaisuutta vuonna 2026, ilmoitat myynnin vuoden 2026 veroilmoituksella keväällä 2027. Vero maksetaan jäännösverona, ja Verohallinto lähettää maksuohjeet (Verohallinto).
Jos myynti on suuri, voit hakea verokorttiin muutosta ja maksaa veroa jo myyntivuonna. Tämä estää mahdolliset viivästysseuraamukset. Luovutustappio voidaan vähentää pääomatuloista seuraavien 5 vuoden aikana syntymisvuoden jälkeen (Verohallinto).
Aikataulu: Ilmoita myynti viimeistään veroilmoituksen eräpäivänä, yleensä toukokuussa. Jos et saa veroilmoitusta, tee oma-aloitteinen ilmoitus OmaVerossa.
Vahvistetut faktat
- Luovutusvoiton veroprosentti on 30 %/34 % pääomatulojen mukaan (Verohallinto).
- Hankintameno-olettamaa voi käyttää, jos se on edullisempi kuin todellinen hankintahinta (Nordnet).
- Verovapaa myynti koskee tavanomaista koti-irtaimistoa alle 5 000 euron voitosta (Verohallinto).
- Luovutustappio voidaan vähentää pääomatuloista seuraavien 5 vuoden aikana (Verohallinto).
Mikä on epäselvää
- Tarkka verovaikutus, kun omaisuus on saatu lahjana tai perintönä – hankintahinta riippuu luovuttajan hankinnasta.
- Maksuhäiriömerkinnän vaikutus lainan saantiin verojen maksua varten (ei suoranaisesti luovutusveroon).
”Luovutusvoitto lasketaan vähentämällä myyntihinnasta omaisuuden hankintameno ja myynnistä aiheutuneet menot. Harkitse aina, onko hankintameno-olettaman käyttäminen edullisempaa.”
– Verohallinto (viranomainen, pääomatuloverotus)
”Finanssivalvonta valvoo rahoitusmarkkinoita ja kuluttajaluottojen ehtoja, mutta luovutusvoittovero ei suoraan kuulu sen toimialaan. Sijoituslainoihin liittyvä sääntely kuitenkin koskee myös varainhoitopalveluja.”
– Finanssivalvonta (rahoitusmarkkinoiden valvoja)
”Suomalaisten pääomatulojen kehitys osoittaa, että keskimääräinen luovutusvoitto on kasvanut viime vuosina, ja yhä useampi veronmaksaja joutuu arvioimaan hankintameno-olettaman käyttöä.”
summarum.fi, vero.fi, vero.fi, salkunrakentaja.fi, rendia.fi
Luovutusvoittoveron laskemiseen voit käyttää luovutusvoittovero laskuri, joka vertailee todellista hankintahintaa ja hankintameno-olettamaa.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on luovutusvoittovero?
Luovutusvoittovero on vero, joka maksetaan omaisuuden myynnistä saadusta voitosta. Vero lasketaan myyntihinnan ja hankintahinnan erotuksesta (Verohallinto).
Miten lasken luovutusvoiton ilman laskuria?
Vähennä myyntihinnasta omaisuuden hankintahinta ja myyntikulut. Jos tulos on positiivinen, se on luovutusvoitto. Kerro voitto veroprosentilla (30 % tai 34 %). Esimerkki: 10 000 € – 5 000 € = 5 000 € voitto, vero 1 500 € (Verohallinto).
Kannattaako hankintameno-olettaman käyttö?
Hankintameno-olettama kannattaa, jos todellinen hankintahinta on alhainen tai sitä ei tiedetä. Vertaa aina molempia: jos omaisuus on omistettu yli 10 vuotta, 40 %:n olettama on usein edullinen (Summarum).
Miten kesämökin myyntivoitto verotetaan?
Kesämökin myynti verotetaan kuten muukin omaisuus. Voitto lasketaan myyntihinnan ja hankintahinnan erotuksena. Hankintameno-olettama on 20 % (omistus alle 10 v) tai 40 % (yli 10 v). Veroprosentti on 30 % tai 34 % (Verohallinto).
Voiko luovutustappion vähentää seuraavan vuoden verotuksessa?
Kyllä. Luovutustappio voidaan vähentää pääomatuloista syntymisvuonna ja seuraavien 5 vuoden aikana. Tappio vähennetään ensin luovutusvoitoista, sitten muista pääomatuloista (Verohallinto).
Miten ilmoitan osakkeiden myynnin verotuksessa?
Ilmoita jokainen myynti erikseen veroilmoituksella. Kirjaa myyntihinta, hankintahinta, myyntikulut ja mahdollinen hankintameno-olettama. Verohallinnon OmaVero-palvelu ohjaa täytössä (Verohallinto).
Pitääkö ulkomailla myydystä omaisuudesta maksaa veroa Suomeen?
Kyllä, jos olet verovelvollinen Suomessa. Ulkomailla myydystä omaisuudesta maksetaan luovutusvoittoveroa Suomeen, mutta mahdollinen ulkomailla maksettu vero voidaan vähentää verosopimuksen perusteella (Verohallinto).
Aiheeseen liittyvää: Etusivu | Laskurit | Luovutusvoittoverolaskuri | Luovutusvoittovero