Vanhemmat voivat lainata rahaa lapselle velkakirjalla ilman, että summa tulkitaan lahjaksi. Verottaja ei vaadi velkakirjan toimittamista, kun takaisinmaksu on sovittu. Lahjaveroa ei synny, jos laina maksetaan takaisin – mutta 5 000 euron ylittävä osuus kolmen vuoden aikana edellyttää uskottavaa velkakirjaa. Tässä artikkelissa näytetään, miten velkakirja laaditaan ja mitä veroseuraamuksia välttää.
Esimerkkilainasumma: 5 000 € | Lahjavero raja: 5 000 €/3 v | Minimivaatimus velkakirjalle: Osapuolet, summa, eräpäivä
Pikakatsaus
Edullisimmat tarjoukset löydät, kun Vertaile lainoja ja vertaat ehdot ennen päätöstä.
- Tulkitaanko laina lahjaksi jos ei makseta takaisin (Taloustaito)
- Ilmoitusvelvollisuus verottajalle vaihtelee tilanteen mukaan (vero.fi)
- Finanssivalvonta valvoo kuluttajaluottoja ja neuvonantajia (Finanssivalvonta)
- Laadi velkakirja mallin avulla
- Tarkista verovaikutukset vero.fi:stä
| Velkakirjan sisältö | Osapuolet, summa, korko, eräpäivä (Kontio Perintä) |
| Pätevyys | Kirjallinen muoto riittää (Minilex) |
| Verottaja | Ei automaattista toimitusvelvollisuutta (vero.fi) |
| Henkilötunnus | Suositeltava tunniste velkakirjassa |
| Lahjavero raja | 5 000 €/saaja/3 vuotta (vero.fi) |
| Esimerkkisumma | 5 000 € (Minilex) |
| Valvoja | Finanssivalvonta (Finanssivalvonta) |
Saako vanhemmat lainata rahaa lapselle?
Kyllä. Velkakirjalla vanhempi voi lainata lapselleen rahaa ilman lahjaveroa, kun takaisinmaksu on sovittu ja velkakirja on tehty kirjallisena. Lainantarjoajia valvoo Finanssivalvonta, mutta perheensisäiset yksityiset lainat eivät kuulu kuluttajaluottojen valvontapiiriin samalla tavalla kuin yritysten myöntämät lainat.
Lainan uskottavuus edellyttää realistista takaisinmaksusuunnitelmaa suhteessa lapsen maksukykyyn. Esimerkiksi 85-vuotiaan vanhemman antama laina usean kymmenen vuoden maksuajalla ei ole verottajan silmissä uskottava, koska takaisinmaksu ei ole realistinen. (Kontio Perintä)
Vinkki: Voit yhdistää velkakirjalla toteutetun lainan ja verovapaat lahjat siten, että laina lyhennetään ja samalla vanhempi lahjoittaa vuosittain verovapaan summan (enintään 5 000 €/3 v). Esimerkiksi 20 vuoden laina 1 000 €/vuosi + 1 000 € verovapaa lahja vuosittain toimii, kun lyhennykset dokumentoidaan huolellisesti. (Aatos)
Pitääkö velkakirjassa olla henkilötunnus?
Henkilötunnus ei ole pakollinen, mutta se on suositeltava tunniste velkakirjassa. Riittävät tunnisteet osapuolille ovat nimi ja syntymäaika tai henkilötunnus. Kirjallinen muoto riittää velkakirjan pätevyyteen – erillistä notaarin vahvistusta ei tarvita. (Minilex)
Velkakirjaan tulee kirjata velallisen ja velkojan tiedot, velan määrä, laina-aika, korko, takaisinmaksuaikataulu ja viivästyskorko. (Zervant)
Milloin velkakirja on pätevä?
Velkakirja on pätevä, kun se on tehty kirjallisena ja sisältää osapuolten tiedot, velan määrän ja eräpäivän. Allekirjoitukset tekevät velkakirjasta todistusvoimaisen. Koroton laina ei aiheuta veroseuraamuksia velkojalle tai velalliselle, kun takaisinmaksu on sovittu ja toteutuu. (Taloustaito)
Velan uskottavuus arvioidaan laina-ajan pituuden ja lyhentämistavan perusteella. Realistinen maksuohjelma vahvistaa velkasuhteen todellisuutta verottajan silmissä. (Taloustaito)
Pitääkö velkakirja toimittaa verottajalle?
Ei automaattisesti. Verottajalle ei ole velvollisuutta toimittaa velkakirjaa, ellei laina ylitä lahjaveron vapautusrajaa eikä sitä todisteta lahjaksi. Lahjaveroilmoitus tehdään vasta, kun laina tulkitaan lahjaksi eli takaisinmaksua ei tapahdu sovitusti. (vero.fi)
Yksittäinen henkilö voi lahjoittaa toiselle rahaa verovapaasti enintään 4 999 € kolmen vuoden aikana ilman lahjaveroa. Tämä raja on kumulatiivinen – useat peräkkäiset lahjat samalta antajalta lasketaan yhteen. (Luottopalvelut.fi)
Huomio: Jos laina myönnetään ilman velkakirjaa, se voidaan tulkita lahjaksi ja ennakkoperinnöksi lapselle annettuna summana, jolloin lahjavero voi tulla maksettavaksi. (Kontio Perintä)
Meneekö lainasta lahjaveroa?
Ei, jos laina maksetaan takaisin sovittujen ehtojen mukaan. Lahjavero syntyy vain, jos takaisinmaksu jää toteutumatta ja verottaja tulkitsee velan lahjaksi. Korottomasta lainasta ei synny veroseuraamuksia velkojalle eikä velalliselle. (Taloustaito)
Lahjaveron laskeminen riippuu lahjan arvosta ja sukulaisuussuhteesta. Alle 5 000 euron lahjat kolmen vuoden aikana ovat verovapaita, kun ne ilmoitetaan verohallintoon. (vero.fi)
”Koroton laina ei aiheuta veroseuraamuksia velkojalle eikä velalliselle, kun takaisinmaksu on sovittu ja toteutuu.”
– Taloustaito (Vero-aiheet)
”Velkakirja on pakollinen, jotta laina ei tulkita lahjaksi ja ennakkoperinnöksi lapselle annettuna.”
Vahvistetut faktat
- Velkakirja on pätevä kirjallisena sopimuksena velasta (Minilex)
- Henkilötunnus suositeltava, mutta ei pakollinen
- Verottajalle ei automaattista toimitusvelvollisuutta (vero.fi)
Mikä on epäselvää
- Lahjavero syntyy, jos laina tulkitaan lahjaksi (kun takaisinmaksu ei toteudu)
- Takaisinmaksun puuttuminen voi johtaa lahjaverotukseen ilman velkakirjaa
Velkakirjan laadinnassa koroton laina lapselle vaatii erityistä huomiota koroton laina lapselle veroilmoitus, sillä verottaja arvioi takaisinmaksun uskottavuutta tarkasti.
Usein kysytyt kysymykset
Paljonko on lahjavero 30 000 eurosta?
Lahjaveron määrä riippuu perheensisäisestä sukulaisuussuhteesta ja kumulatiivisesta lahjaverotuksesta. Alle 5 000 euron lahjat kolmen vuoden sisällä ovat verovapaita. 30 000 euron lahja ylittää vapaan rajan, ja siitä maksetaan lahjaveroa verohallinnon progression mukaan. (vero.fi)
Voiko verottaja tulkita lainan lahjaksi?
Kyllä, jos takaisinmaksua ei toteudu eikä velkakirjaa ole tehty. Kirjallinen velkakirja realistisine takaisinmaksuehtoineen estää tulkinnan lahjaksi. (Taloustaito)
Yksityishenkilön velkakirja – missä ilmainen pohja?
Ilmaisia velkakirjamalleja tarjoavat esimerkiksi Zervant ja Aatos. Malli sisältää osapuolten tiedot, velan määrän, laina-ajan, koron ja takaisinmaksuaikataulun. (Zervant)
Pitääkö lapselle annettu laina ilmoittaa verottajalle?
Ei, jos laina toteutuu takaisinmaksuna eikä ylitä lahjaveron vapautusrajaa. Ilmoitusvelvollisuus syntyy vasta, kun laina tulkitaan lahjaksi. (vero.fi)
Onko velkakirja pätevä ilman notaaria?
Kyllä. Kirjallinen velkakirja osapuolten allekirjoituksin on pätevä ilman notaarin tai oikeusavustajan vahvistusta. Erillistä oikeudellista muotoa ei vaadita. (Minilex)
Aiheeseen liittyvää:
Laina-aika ja hyvä pituus | Lainan korkolaskuri ja viivästyskorko