ALV-laskuri 2026 – laske arvonlisävero verottomasta ja verollisesta hinnasta

Miten ALV lasketaan?

Arvonlisävero lasketaan aina verottomasta hinnasta. Kun tiedät verottoman hinnan, kerro se verokertoimella. Kun tiedät verollisen hinnan, jaa se verokertoimella, niin saat verottoman hinnan, ja erotus on vero.

• Verollinen hinta = veroton hinta × (1 + alv-prosentti)
• Veroton hinta = verollinen hinta / (1 + alv-prosentti)
• ALV:n määrä = verollinen hinta − veroton hinta

Laskuri tekee saman puolestasi: valitse verokanta, syötä summa ja kerro, onko se veroton vai verollinen. Tulokseksi saat verottoman hinnan, veron ja verollisen hinnan. Muut laskurit, kuten laina- ja korkolaskurit, löydät laskurit-sivulta.

ALV-kannat 2026 Suomessa

Suomessa on vuonna 2026 kolme arvonlisäverokantaa ja lisäksi nollaverokanta. Alennettu 14 %:n verokanta laski 13,5 %:iin 1.1.2026, ja yleinen verokanta on ollut 25,5 % 1.9.2024 alkaen.

Vuoden 2025 alussa suurin osa aiemmin 10 %:n verokannassa olleista hyödykkeistä, kuten kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetukset ja majoitus, siirtyi silloiseen 14 %:n kantaan. Vanhoissa ohjeissa majoituksen ja kirjojen alv on siksi vielä 10 %. Vuonna 2026 niiden verokanta on 13,5 %.

ALV verottomasta hinnasta – kaava ja esimerkki

Kun laskutat asiakasta, lähdet yleensä verottomasta hinnasta. Kerro se verokertoimella: 25,5 %:n kannassa kerroin on 1,255, 13,5 %:n kannassa 1,135 ja 10 %:n kannassa 1,10.

Esimerkki: palvelun veroton hinta on 400 euroa ja verokanta 25,5 %. Verollinen hinta on 400 € × 1,255 = 502,00 euroa, ja arvonlisäveroa on 400 € × 0,255 = 102,00 euroa. Laskulla näkyvät yleensä veroton hinta, verokanta, veron määrä ja verollinen loppusumma.

ALV verollisesta hinnasta – näin erotat veron

Kuitissa ja hintalapussa näkyy yleensä verollinen hinta. Verottoman hinnan saat jakamalla summan verokertoimella. Yleinen virhe on vähentää verollisesta hinnasta suoraan 25,5 %. Se antaa liian pienen verottoman hinnan, koska vero on laskettu verottomasta eikä verollisesta hinnasta.

Verollisesta hinnasta veron osuus on 25,5 %:n kannassa 20,32 %, 13,5 %:n kannassa 11,89 % ja 10 %:n kannassa 9,09 %.

Väärällä tavalla laskettuna 1 000 € − 25,5 % = 745 euroa, vaikka oikea veroton hinta on 796,81 euroa. Virhe on yli 50 euroa.

Ruoka, alkoholi ja majoitus samalla laskulla

Ravintolalaskulla voi olla kahta verokantaa: ruoka kuuluu 13,5 %:n kantaan ja alkoholijuomat yleiseen 25,5 %:n kantaan. Vero lasketaan erikseen kummastakin osasta.

Esimerkki: annos maksaa 40,00 euroa ja viinilasi 20,00 euroa verollisina hintoina. Annoksen veroton hinta on 40,00 / 1,135 = 35,24 euroa ja veroa 4,76 euroa. Viinin veroton hinta on 20,00 / 1,255 = 15,94 euroa ja veroa 4,06 euroa. Laskun arvonlisävero on yhteensä 8,82 euroa.

Sama periaate koskee hotellia: majoituksen alv on 13,5 %, mutta minibaarin alkoholijuomista vero lasketaan 25,5 %:n mukaan.

Mikä ALV-kanta on käytössä, kun verokanta muuttuu?

• 1.9.2024: yleinen verokanta nousi 24 %:sta 25,5 %:iin.
• 1.1.2025: alennetun 14 %:n verokannan soveltamisala laajeni, ja suurin osa 10 %:n hyödykkeistä siirtyi siihen.
• 1.1.2026: alennettu 14 %:n verokanta laski 13,5 %:iin.

Verohallinnon mukaan tavaran myynnissä verokanta määräytyy yleensä toimitushetken ja palvelun myynnissä suorittamisajankohdan perusteella, ei laskun päiväyksen mukaan. Ennakkomaksuissa ratkaisee se, milloin raha on myyjän käytettävissä.

Esimerkki: ravintolan pikkujoulut pidettiin joulukuussa 2025, mutta lasku lähti tammikuussa 2026. Ruoan verokanta on 14 %, koska palvelu suoritettiin ennen muutosta.

Pyöristys ja lasku muussa valuutassa

Laskuri pyöristää tulokset sentteihin. Verohallinnon laskutusohjeen mukaan veron määrä ilmoitetaan kahden desimaalin tarkkuudella matemaattista pyöristyssääntöä noudattaen: viimeistä mukaan tulevaa numeroa korotetaan yhdellä, jos ensimmäinen pois jäävä numero on 5 tai suurempi. Pyöristys tehdään laskun loppusumman osalta.

Esimerkki: laskulla on kolme tuotetta, kunkin veroton hinta 9,99 euroa ja verokanta 25,5 %. Jos vero pyöristettäisiin rivikohtaisesti, tulos olisi 3 × 2,55 = 7,65 euroa. Kun vero lasketaan loppusummasta 29,97 euroa, se on 7,64 euroa. Ero on vain sentti, mutta useilla riveillä se kasvaa, joten laske vero yhteissummasta.

Lasku muussa valuutassa kuin euroissa

Jos kotimaan kaupassa laskutetaan muussa valuutassa kuin euroissa, myyjän on merkittävä laskuun suoritettavan veron määrä euroina. Muuntamiseen käytetään liikepankin tai Euroopan keskuspankin viimeisintä julkaistua myyntikurssia siltä hetkeltä, jolloin veron suorittamisvelvollisuus syntyy.

Mihin ALV-laskuria tarvitaan?

Kuluttajalle laskuri on hyödyllinen, kun vertaa yritysten verottomina ilmoitettuja hintoja kaupan hintoihin tai haluaa tietää, paljonko ostoksen hinnasta on veroa. Esimerkiksi 124 euron verollisesta tuotteesta veroa on 25,20 euroa ja veroton hinta 98,80 euroa.

Arvonlisäverovelvollinen yritys lisää myyntiinsä veron ja vähentää ostojensa arvonlisäveron, ja erotus tilitetään Verohallinnolle. Siksi samaa laskentaa tarvitaan kahteen suuntaan: myyntilaskulla verottomasta verolliseen ja ostokuitilla verollisesta verottomaan.

Hinnoittelussa kannattaa lähteä verottomasta hinnasta, koska vero ei ole yrityksen tuloa. Myynnin katteen lasket verottomilla luvuilla katelaskurissa, ja pienen yrityksen veronhuojennusta käsittelen oppaassa alv-alarajahuojennus.

Kun alv tilitetään suoriteperusteisesti, vero ilmoitetaan sille kaudelle, jolloin tavara toimitettiin tai palvelu suoritettiin, vaikka asiakas maksaisi laskun vasta myöhemmin. Pitkillä maksuajoilla laskurahoitus muuttaa myyntilaskut rahaksi heti. Aloittavan yrittäjän rahoitusvaihtoehtoja vertailin sivulla yrityslaina uudelle yritykselle, ja kaikki laskelmien työkalut ovat Finaron laskuriosiossa.