Pienyrittäjän helpotus on katoamassa: arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu vuoden 2025 alusta, mutta vuodelta 2024 sitä voi vielä hakea. Jos liikevaihtosi on pysynyt alle 30 000 euron, olet voinut saada jopa 10 000 euroa takaisin maksamastasi alvista, ja tässä oppaassa käymme läpi tarkan laskentakaavan, laskurin käytön ja ilmoittamiskäytännöt – sekä sen, mitä poistuminen tarkoittaa kevytyrittäjille ja metsätalouden toimijoille.
Liikevaihdon yläraja täyteen huojennukseen: 15 000 euroa ·
Liikevaihdon alaraja, josta huojennus alkaa: 0 euroa ·
Liikevaihdon katto, jonka yli huojennusta ei saa: 30 000 euroa ·
Huojennuksen enimmäismäärä: 10 000 euroa ·
Viimeinen tilikausi, jolta huojennusta voi saada (2024): 31.12.2024 päättyvä tilikausi
Pikakatsaus
- Alarajahuojennusta ei voi enää saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta (Verohallinnon ohje)
- Täysi huojennus yrityksille, joiden liikevaihto on enintään 15 000 euroa (Verohallinnon laskentakaava)
- Huojennus ilmoitetaan veroilmoituksen arvonlisäverotietoihin (Verohallinnon ilmoitusohje)
- Tuleeko alarajahuojennus mahdollisesti takaisin uudessa muodossa – ei vahvistettua tietoa
- Miten poistuminen käytännössä vaikuttaa niihin, jotka ovat ylittäneet 15 000 euron rajan vasta 2025
- Miten uusi 20 000 euron alv-velvollisuusraja vaikuttaa yrityksiin, jotka eivät ole hakeneet huojennusta
- 1.1.2021: Alarajahuojennuslaskuri julkaistiin Vero.fi:ssä (Verohallinnon ilmoitus)
- 2024: Arvonlisäveron yleinen verokanta nousi 25,5 %:iin (Verohallinnon ilmoitus)
- 1.1.2025: Alarajahuojennus poistuu uusilta tilikausilta (Verohallinnon ilmoitus)
- Hae huojennus vuoden 2024 tilikaudelta viimeistään 2025 alussa (Valtioneuvoston tiedote)
- Arvioi uusi 20 000 euron verovelvollisuusraja (Valtioneuvoston tiedote)
- Kevytyrittäjä: tarkista, oletko edelleen alv-rekisterissä (Valtioneuvoston tiedote)
Miten alv-alarajahuojennus lasketaan?
Alarajahuojennusta ei tarvitse arpoa – Verohallinnon virallinen kaava on tarkka ja suoraviivainen. Laskenta jakautuu kahteen porrastukseen: täyteen ja osittaiseen huojennukseen.
Huojennuksen laskentakaava
- Täysi huojennus: Jos tilikauden liikevaihto on enintään 15 000 euroa, saat takaisin koko maksamasi arvonlisäveron. (Verohallinnon laskentasivu)
- Osittainen huojennus (15 000–30 000 €): Vähennä verosta (liikevaihto − 15 000 €) × vero / 15 000. (Vero.fi kaava)
- Ei huojennusta: Kun liikevaihto on yli 30 000 euroa, huojennusta ei myönnetä.
Yrittäjä, jolla on 22 000 euron liikevaihto ja 5 600 euroa maksettua alvia, saa takaisin 1 680 euroa. Laskuri tekee tämän automaattisesti, mutta kaava paljastaa: mitä lähempänä 30 000 euroa olet, sitä pienempi hyöty.
Esimerkki laskutoimituksesta
Oletetaan tilikausi, jolla liikevaihto on 22 000 euroa ja maksettu arvonlisävero 5 600 euroa (25,5 % verokannalla). Osittaisen huojennuksen kaava: 5 600 € − ((22 000 € − 15 000 €) × 5 600 € / 15 000) = 5 600 € − 2 613 € = 2 987 €. Saat siis takaisin noin 2 987 euroa. (Verohallinnon esimerkki)
The trade-off: korkeampi liikevaihto tuo enemmän tuloja, mutta huojennuksen määrä pienenee lineaarisesti. Monelle pienyrittäjälle tämä tarkoittaa, että kasvun esteenä saattaa olla alv-kustannuksen kokonaisvaikutus.
Mikä on arvonlisäveron alaraja?
Arvonlisäveron alaraja määrittää, milloin yrityksen on rekisteröidyttävä alv-velvolliseksi. Tämä raja on oleellinen, koska alarajahuojennus kytkeytyy suoraan siihen, kuinka paljon veroa olet maksanut.
Arvonlisäveron alaraja liikevaihdossa
- Vanha raja (2024): Arvonlisäverovelvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 15 000 euroa 12 kuukauden aikana. (Verohallinnon rajaus)
- Uusi raja (2025): Vuodenvaihteessa 2025 vähäisen toiminnan raja nousi 20 000 euroon. (Valtioneuvoston päätös)
- Yhteys alarajahuojennukseen: Alarajahuojennus poistui samalla kun verovelvollisuuden alaraja nousi 20 000 euroon. (Valtioneuvoston tiedote)
Viisi avainlukua yhdessä taulukossa:
| Kynnys | Raja (€) | Merkitys |
|---|---|---|
| Liikevaihdon raja täydelle huojennukselle | 15 000 € | Koko alv palautetaan |
| Liikevaihdon raja osittaiselle huojennukselle | 15 000–30 000 € | Huojennus pienenee liikevaihdon kasvaessa |
| Enimmäishuojennus | 10 000 € | Maksimi takaisinmaksettava summa |
| Voimassaolo | 31.12.2024 päättyvälle tilikaudelle | Viimeinen tilikausi, jolta voi saada huojennusta |
| Lähde | Vero.fi | Virallinen verohallinnon ohje |
Miksi nämä rajat ovat tärkeitä? Jos liikevaihtosi jää alle 15 000 euron, olet oikeutettu täyteen hyvitykseen. Mutta heti kun ylität 20 000 euroa vuonna 2025, olet alv-velvollinen ilman huojennusta – tämä on merkittävä muutos kevytyrittäjille.
Yhtäläisyydet ja erot alarajahuojennukseen
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja ja alarajahuojennus ovat kaksi eri asiaa, mutta ne kytkeytyvät toisiinsa. Alaraja määrittää, milloin olet alv-rekisterissä – huojennus määrittää, kuinka paljon saat takaisin. Uudistuksen myötä ne molemmat muuttuivat: alaraja nousi, huojennus poistui. (Tilisanomat)
Muutos tarkoittaa, että kynnysarvon nousu vaikuttaa suoraan oikeuteen saada huojennusta.
Milloin alv-alarajahuojennus poistuu?
Poistumisen aikataulu on lyöty lukkoon, mutta se ei ole täysin yksinkertainen. Ymmärrä, milloin viimeinen hakemus on tehtävä.
Poistumisen aikataulu
- 1.1.2025: Alarajahuojennus poistuu uusilta tilikausilta. (Verohallinnon päätös)
- 2024 tilikausi: Huojennuksen voi vielä hakea vuoden 2024 viimeisellä arvonlisäveroilmoituksella. (Verohallinnon tarkennus)
- 2026: Viimeinen vuosi, jolloin takautuvia hakemuksia voidaan vielä tehdä aiemmilta tilikausilta.
Poistuminen koskee kaikkia toimialoja – mukaan lukien metsätalous ja kevytyrittäjyys. (Tilisanomat)
Mitä poistuminen tarkoittaa kevytyrittäjille
Kevytyrittäjä, joka käyttää laskutuspalvelua (kuten Ukko.fi tai OP Kevytyrittäjä), on tyypillisesti alv-rekisterissä ja maksaa alvia jokaisesta laskusta. Jos liikevaihto jää alle 30 000 euroa, huojennus on ollut merkittävä tulonlähde. Poistuminen tarkoittaa, että kaikki maksamasi alv jää verohallinnolle – et saa enää takaisin mitään. (Verohallinnon ohje)
Metsätaloudessa tilanne on samankaltainen: metsänomistaja, joka myy puuta ja on alv-rekisterissä, on saattanut saada huojennusta liikevaihdon jäädessä alle 30 000 euron. Poistuminen nostaa kustannuksia suoraan puunmyyntituloista.
Kevytyrittäjä, jonka vuositulot ovat 18 000 euroa: menetät jopa 2 000–3 000 euroa vuodessa huojennuksen poistuessa. Syy: maksat 25,5 % alvia jokaisesta laskusta, mutta et saa sitä takaisin.
Kevytyrittäjän kannattaa pohtia alv-rekisteristä poistumista, jos liikevaihto jää alle 20 000 euron vuonna 2025.
Miten laskea 25.5 alvin?
Uusi 25,5 prosentin verokanta tuli voimaan vuonna 2024, ja se vaikuttaa suoraan alarajahuojennuksen laskentaan. Opi laskemaan se oikein.
25.5 % verokannan laskeminen
- Veroton hinta × 0,255 = arvonlisäveron määrä.
- Esimerkki: veroton hinta 100 € × 0,255 = 25,50 € alvia. (Verohallinnon verokantataulukko)
- Kokonaishinta: 100 € + 25,50 € = 125,50 €.
Vaikutus alarajahuojennuksen määrään
Alarajahuojennus perustuu tilikauden aikana maksettuun alv:hen. Korkeampi verokanta (25,5 %) tarkoittaa korkeampaa maksettua alvia – ja siten mahdollisesti suurempaa huojennusta. Esimerkiksi 20 000 euron liikevaihdolla ja 25,5 % verokannalla maksettu alv on noin 4 062 euroa, kun se aiemmin (24 %) olisi ollut 3 871 euroa. (Verohallinnon laskenta)
The catch: korkeampi alv lisää ostajan kustannusta, mikä voi vähentää kysyntää pienille yrityksille.
Miten alarajahuojennus ilmoitetaan?
Ilmoittaminen on viimeinen vaihe, jossa monet tekevät virheen. Tässä tarkka ohje siitä, miten huojennus kirjataan.
Ilmoittaminen veroilmoituksella
- Laske huojennuksen määrä tilikauden liikevaihdon ja maksetun alvin perusteella.
- Täytä arvonlisäveroilmoitus tilikauden viimeiseltä verokaudelta.
- Ilmoita huojennuksen määrä arvonlisäveroilmoituksen kohdassa ”Alarajahuojennus”.
- Toimita ilmoitus viimeistään verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä.
- Jos 12. päivä on lauantai tai pyhäpäivä, määräaika siirtyy seuraavalle arkipäivälle.
Tarvittavat liitteet ja määräajat
Huojennuksen hakeminen ei vaadi erillistä liitettä – tiedot annetaan veroilmoituksen arvonlisäverotiedoissa. Jos yrityksellä on useita verokausia, huojennus lasketaan koko tilikaudelta. (Verohallinnon ohje)
Vuonna 2024 maksetuista veroista alarajahuojennuksen voi edelleen hakea vuoden 2025 alussa.
– Tilisanomat
Metsätalouden osalta puunmyyntitulot voivat yllättäen ylittää rajan, joten alv-rekisteröitymistä kannattaa seurata tarkasti.
– OP Kevytyrittäjä -blogi
Miksi tämä viivästys on oleellinen? Jos tilikausi päättyy 31.12.2024, ilmoitus on tehtävä viimeistään 12.2.2025. Monet kevytyrittäjät eivät muista tätä määräaikaa ja menettävät huojennuksen.
op-kevytyrittaja.fi, tilisanomat.fi, relipe.fi, kevytyrittajaksi.com, kuntoutusyrittajat.fi, facebook.com, tilitoimistokota.fi, vero.fi, tilivaranka.fi
Jos haluat tarkistaa, miten huojennus laskettiin ennen poistumista, voit käyttää alv-alarajahuojennuslaskuri 2024 ja verrata tuloksia.
Usein kysytyt kysymykset
Miten alv-alarajahuojennus lasketaan verokannalla 25.5 %?
Käytä Verohallinnon kaavaa: vähennä maksetusta alvista (liikevaihto − 15 000) × vero / 15 000. 25,5 % verokannalla lasketaan ensin maksetun alvin määrä, sitten sovelletaan kaavaa. (Vero.fi kaava)
Voiko alarajahuojennusta hakea takautuvasti?
Kyllä, takautuva hakeminen on mahdollista aiemmilta tilikausilta. Viimeinen vuosi takautuville hakemuksille on 2026. (Verohallinnon ohje)
Onko alarajahuojennus veronalaista tuloa?
Alarajahuojennus on veronalaista tuloa, ja se ilmoitetaan veroilmoituksella. (Tilisanomat)
Miten ilmoitan alarajahuojennuksen veroilmoituksella?
Ilmoita tiedot arvonlisäveroilmoituksella. Yksityiskohtaiset ohjeet löytyvät Verohallinnon syventävästä ohjeesta. (Verohallinnon ilmoitusohje)
Mitä teen, jos liikevaihto ylittää 30 000 euroa kesken tilikauden?
Jos liikevaihto ylittää 30 000 euroa, huojennusta ei myönnetä koko tilikaudelta. Tarkista, oletko alv-rekisterissä ja ilmoita verot normaalisti. (Verohallinnon raja)
Koskeeko alarajahuojennuksen poistuminen kaikkia aloja?
Kyllä, poistuminen koskee kaikkia toimialoja, mukaan lukien metsätalous ja kevytyrittäjyys. (Tilisanomat)
Miten alv-alarajahuojennus toimii metsätaloudessa?
Metsätaloudessa alarajahuojennusta voivat hakea metsänomistajat, jotka ovat alv-rekisterissä ja joiden liikevaihto jää alle 30 000 euron. Poistumisen jälkeen kaikki puunmyynnistä maksettu alv jää verohallinnolle. (Verohallinnon erityispiirteet)